【シリーズ】 クリニックの税金（全10回）

クリニック経営に欠かせない税金知識を全10回で解説するシリーズです。
所得税や法人税、消費税などの基本から、医療法人の特殊な扱い、節税と投資のバランスまで幅広くカバー。
「税金は削るもの」ではなく「経営を支える知識」として理解することで、安定した資金運営と医院の成長につなげます。

第1回：クリニック経営と税金の基本

• 所得税・法人税・消費税・事業税・固定資産税
• 個人開業と医療法人の違いを解説
• 非課税と課税の混在が生む消費税リスク
• 「利益を削る」ではなく「経営全体に関わる要素」

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第2回：消費税とクリニック特有のリスク

• 医療行為は非課税だが、美容や物販は課税対象
• 「非課税と課税の混在」が処理を複雑化させる
• 課税売上割合95％未満で仕入控除が制限される
• スタッフ共有と税理士チェックがリスク防止に

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第3回：医療法人化のメリット・デメリット

• 法人化で節税や承継がしやすくなる
• 設立費用や社保負担の増加に注意
• 年収2,400万は様子見、5,000万超で検討
• 1億円規模は法人化が事実上の必須

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第4回：経費にできるもの・できないもの

• 経費は「業務に必要か」で判断
• 人件費・消耗品・広告費は計上可
• 家族費や過度な交際費は計上不可
• 証憑を整備し税務調査に備える

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第5回：減価償却の考え方

• 医療機器や建物は一括経費にできない
• 耐用年数に応じ費用を分割計上する
• 現金支出と帳簿の差を理解し資金管理
• リース比較で最適な投資判断を行う

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第6回：役員報酬と給与の最適化

• 報酬は法人と個人の税負担に直結する
• 高すぎても低すぎても節税効果は減少
• 配偶者や後継者への分散で税負担を軽減
• 制度活用で承継準備と資産形成を両立

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第7回：退職金と承継に備える税務戦略

• 退職金は節税と承継の柱
• 規程整備で否認リスク回避
• 人件費処理も税務戦略の一部
• 資料整備で調査に備えよう

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第8回：税務調査への備え

• 税務調査は医療機関にも定期的に行われる
• 交際費・役員報酬・現金管理などが指摘されやすい
• 帳簿や領収書を日頃から整備し説明可能にする
• 税理士と連携し堂々と調査に臨む体制を整える

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第9回：投資と節税のバランス

• 節税目的だけの投資は資金繰りを圧迫するリスクあり
• 医療機器や研修・調査も回収可能性を見極めて判断
• 節税はあくまで副次効果で、医院の成長が本質
• 投資判断は税理士任せにせず院長が主体的に行う

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第10回：医院を守る税務チェックリスト

• 税務は医院経営を支えるリスク管理の基盤
• 帳簿整理・人件費・投資判断まで幅広く直結
• 節税よりも医院の成長と資金効率を重視
• チェックリスト活用で改善点を見える化

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